THÁI LAN TĂNG TỐC CẢI CÁCH THUẾ, KÍCH HOẠT LÀN SÓNG VỐN HỒI HƯƠNG
Cục Thuế Thái Lan đang đề xuất sửa đổi quy định nhằm miễn thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài, với mục tiêu khuyến khích dòng vốn hồi hương lên tới hơn 2 nghìn tỷ baht (khoảng 58,8 tỷ USD) từ các khoản đầu tư ở nước ngoài của công dân Thái. Theo đề xuất, thu nhập phát sinh ở nước ngoài sẽ được miễn thuế hoàn toàn nếu được chuyển về nước trong vòng hai năm tính thuế. Động thái này mở rộng phạm vi ưu đãi thuế hiện đang áp dụng cho một số đối tượng sở hữu thị thực Cư trú Dài hạn (LTR).
HIỆU SUẤT THU NGÂN SÁCH VÀ MỤC TIÊU HIỆN TẠI
Trong bảy tháng đầu năm tài khóa hiện tại (từ tháng 10/2024 đến tháng 04/2025), Cục Thuế đã thu về 1.138.182 triệu baht (tương đương 33,5 tỷ USD), vượt mức cùng kỳ năm trước. Tuy nhiên, cơ quan này dự báo nguồn thu sẽ sụt giảm trong giai đoạn từ tháng 05-07/2025, với khoản thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm nhiều khả năng sẽ thấp hơn dự kiến hơn 15 tỷ baht (441 triệu USD).
Chính phủ Thái Lan đặt mục tiêu thu ngân sách 2,4 nghìn tỷ baht (70,6 tỷ USD) cho năm tài khóa 2026, tăng hơn 100 tỷ baht (2,9 tỷ USD) so với chỉ tiêu năm 2025. Văn phòng Chính sách Tài khóa trước đó đã cảnh báo nguy cơ hụt thu lên tới 36 tỷ baht (1,1 tỷ USD) trong cả năm tài khóa.
Bộ Tài chính cũng đang xây dựng kế hoạch cải tổ toàn diện hệ thống thuế nhằm cải thiện hiệu quả thu ngân sách và tăng tỷ lệ thu thuế từ thuế thu nhập, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế nhập khẩu trên GDP từ mức hiện tại 12–13% lên 18%. Theo ông Lavaron Sangsnit, Tổng Thư ký Thường trực Bộ Tài chính, mức tăng này có thể đóng góp thêm khoảng 800 tỷ baht vào ngân sách mỗi năm, qua đó củng cố nền tảng tài khóa dài hạn của quốc gia, đồng thời là điều kiện tiên quyết để Thái Lan có dư địa tài chính cho các chương trình đầu tư công và cải cách cơ cấu trong thập kỷ tới.
Nhằm củng cố nguồn thu, Cục Thuế dự kiến triển khai các đợt thanh tra chủ động đối với các hoạt động kinh doanh chưa nằm trong hệ thống thuế chính thức, tập trung vào nhà hàng, địa điểm giải trí về đêm, giao dịch tiền mặt và hiệu thuốc. Bên cạnh đó, cơ quan này cũng đang xem xét điều chỉnh chính sách thuế, bao gồm khả năng nâng thuế giá trị gia tăng (VAT) từ mức 7%, song song thúc đẩy cải cách hành chính và tái cấu trúc hệ thống nhằm mở rộng cơ sở thuế và phát triển các nguồn thu mới.
CHI TIẾT ĐỀ XUẤT
Tổng cục trưởng Cục Thuế Thái Lan, ông Pinsai Suraswadi, cho biết cơ quan này đang rà soát các quy định liên quan đến thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài chuyển vào trong nước. Theo ước tính, người Thái đang nắm giữ hơn 2 nghìn tỷ baht (58,8 tỷ USD) tài sản đầu tư ở nước ngoài, từ bất động sản đến cổ phiếu, tạo ra lợi nhuận hàng trăm tỷ baht mỗi năm. Đề xuất lần này đánh dấu sự điều chỉnh so với các quy định thắt chặt được triển khai từ tháng 01/2024, theo đó Thái Lan áp thuế thu nhập cá nhân đối với tất cả khoản thu từ nước ngoài khi chuyển vào nội địa.
Theo đề xuất mới, Thái Lan sẽ miễn thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh từ năm 2024 nếu được chuyển về trong vòng hai năm tính thuế kể từ thời điểm phát sinh. Những khoản thu nhập chuyển về sau thời hạn này sẽ bị đánh thuế như quy định hiện hành. Để giải quyết lo ngại về đánh thuế hai lần, Thái Lan tiếp tục áp dụng cơ chế khấu trừ thuế theo các hiệp định song phương với 61 quốc gia, cho phép khấu trừ phần thuế đã nộp ở nước ngoài vào nghĩa vụ thuế trong nước.
QUY TRÌNH LẬP PHÁP
Ông Pinsai xác nhận rằng “quy trình sẽ bao gồm phê duyệt của Nội các và thẩm định của Hội đồng Nhà nước trước khi chính thức trở thành luật.” Hiện tại, các cơ quan chức năng đang hoàn thiện cơ chế pháp lý cụ thể, dự kiến là sắc lệnh hoàng gia hoặc quy định cấp bộ trưởng. Đề xuất cần vượt qua một quy trình phê duyệt nhiều tầng trước khi chính thức được ban hành thành luật. Sau khi được Nội các thông qua về mặt nguyên tắc, dự thảo sẽ được chuyển đến Văn phòng Hội đồng Nhà nước để các ủy ban pháp lý chuyên trách tiến hành thẩm định kỹ thuật.
Kết thúc giai đoạn thẩm định, dự luật được trình lại Nội các để phê duyệt nội dung cuối cùng trước khi chuyển sang Quốc hội. Tại đây, dự luật sẽ được xem xét qua ba vòng đọc theo trình tự lập pháp quy định trong Hiến pháp. Sau khi được Quốc hội thông qua, dự luật sẽ được đệ trình lên Nhà vua để phê chuẩn và công bố trên Công báo Hoàng gia.
TÁC ĐỘNG ĐỐI VỚI CÁ NHÂN SỞ HỮU TÀI SẢN RÒNG LỚN
Chính sách miễn thuế được đề xuất chủ yếu nhắm đến các cá nhân giàu có là công dân Thái Lan hoặc người cư trú chịu thuế đã chuyển tài sản ra nước ngoài. Đối tượng chịu tác động gồm những người nắm giữ danh mục đầu tư toàn cầu , từ bất động sản ở nước ngoài, cổ phiếu quốc tế, các liên doanh kinh doanh ngoài lãnh thổ đến tiền gửi ngân hàng tạo thu nhập tại nước ngoài.
Theo quy định hiện tại, người nộp thuế tại Thái Lan phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ nước ngoài khi được chuyển về nước. Khung miễn thuế kéo dài hai năm theo đề xuất mới sẽ cho phép những đối tượng này hồi hương dòng tiền mà không phát sinh nghĩa vụ thuế tức thời, miễn là việc chuyển tiền diễn ra trong thời hạn quy định.
Chính sách mở ra một cơ hội có giới hạn thời gian cho giới tài sản lớn tại Thái Lan tái cơ cấu danh mục tài chính quốc tế. Những nhà đầu tư có dòng thu nhập định kỳ từ tài sản nước ngoài có thể tận dụng quy định này để chuyển nhiều năm lợi nhuận tích lũy về Thái Lan hoàn toàn miễn thuế, với điều kiện tuân thủ quy tắc hai năm. Tuy nhiên, cơ chế miễn thuế chỉ áp dụng đối với thu nhập phát sinh từ năm 2024 trở đi. Các khoản lợi nhuận trước thời điểm này vẫn chịu nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. Đồng thời, chính sách yêu cầu Thái Lan tiếp tục duy trì các hiệp định khấu trừ thuế song phương với 61 quốc gia nhằm ngăn chặn rủi ro đánh thuế trùng.
Thái Lan đang tích cực thu hút giới tài sản lớn thông qua các chương trình ưu đãi thị thực, nổi bật là chương trình Cư trú Dài hạn LTR triển khai từ tháng 9/2022, với hơn 6.000 thị thực đã được cấp trong vòng hai năm. Gần đây, chính phủ tiếp tục nới lỏng điều kiện tham gia, bao gồm việc bãi bỏ yêu cầu thu nhập tối thiểu 80.000 USD/năm đối với nhóm “Công dân Toàn cầu Giàu có” kể từ tháng 01/2025.
Với nhóm thị thực LTR, đề xuất miễn thuế tạo ra một diễn biến chính sách đáng chú ý. Các đối tượng thuộc diện “Nhà đầu tư giàu có,” “Người nghỉ hưu giàu có,” và “Chuyên gia làm việc từ Thái Lan” hiện đã được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nước ngoài nếu chuyển về sau một năm kể từ khi phát sinh. Đề xuất mới về cơ bản mở rộng cơ chế ưu đãi này cho toàn bộ cư dân nộp thuế tại Thái Lan, nhưng đi kèm khung thời gian nghiêm ngặt hơn, chỉ miễn thuế nếu thu nhập được chuyển về trong vòng hai năm.
Đối với nhóm LTR, các ưu đãi hiện hành có thể vẫn vượt trội hơn so với khung miễn thuế chung, đặc biệt với các dòng thu nhập có thể chủ động điều tiết thời điểm hồi hương trong các năm tiếp theo. Những cá nhân trong nhóm “Chuyên gia kỹ năng cao,” hiện đang hưởng mức thuế thu nhập cá nhân cố định 17%, cũng có thể tận dụng thêm miễn thuế mới cho phần thu nhập đáp ứng điều kiện.
Đối với người cư trú tại Thái Lan nhưng có tình trạng thuế là người nước ngoài, chính sách miễn thuế dự kiến sẽ được áp dụng thống nhất theo nguyên tắc không phân biệt đối xử trong luật thuế Thái Lan. Tuy nhiên, các chi tiết triển khai cụ thể vẫn đang chờ phê duyệt trong khuôn khổ lập pháp chính thức.