QUY ĐỊNH PHỤ THU 5% THUẾ TRƯỚC BẠ ĐỐI VỚI BẤT ĐỘNG SẢN THỨ HAI TẠI ANH QUỐC
Từ ngày 01/04/2025, mức phụ thu 5% Thuế Trước Bạ Bất Động Sản (Stamp Duty Land Tax – SDLT) đối với bất động sản thứ hai hoặc tài sản bổ sung có giá trị từ £40.000 trở lên sẽ tiếp tục được áp dụng tại Anh và Bắc Ireland. Mức thuế này được nâng lên từ 3% kể từ tháng 10/2024, chính thức khép lại giai đoạn miễn giảm thuế tạm thời được triển khai trong đại dịch.
Khoản phụ thu 5% được áp dụng trên toàn bộ giá trị giao dịch của bất động sản bổ sung, không phân biệt tỷ lệ sở hữu, miễn là người mua đang nắm giữ hoặc đồng sở hữu một bất động sản khác trên toàn cầu có giá trị từ £40.000 trở lên. Tuy nhiên, miễn trừ áp dụng có điều kiện nếu bất động sản mới được mua nhằm thay thế nơi ở chính, với yêu cầu bất động sản hiện tại phải được bán ra trong vòng 36 tháng để đủ điều kiện hoàn thuế.
Chính sách thuế hiện hành bao gồm nhiều quy định phân biệt và ngoại lệ, áp dụng cho các trường hợp như: vợ chồng đã kết hôn hoặc ly thân, tài sản được thừa kế hoặc tặng cho, và các giao dịch thực hiện thông qua công ty trách nhiệm hữu hạn (limited company) – dù trong hầu hết trường hợp, việc mua qua pháp nhân không giúp tránh được khoản phụ thu này.
Mức thuế và quy định có sự khác biệt giữa các khu vực tại Vương quốc Anh: tại Xứ Wales, áp dụng Thuế Giao Dịch Bất Động Sản (Land Transaction Tax) với mức phụ thu 4%, trong khi tại Scotland, người mua chịu Phụ Thu Tài Sản Cư Trú Bổ Sung (Additional Dwelling Supplement – ADS) ở mức 6%.
KHUNG THUẾ TRƯỚC BẠ CƠ BẢN HIỆN HÀNH
SDLT là loại thuế áp dụng trên tất cả các giao dịch bất động sản mà giá trị chuyển nhượng vượt quá £125,000 (£150,000 cho bất động sản thương mại), ngoại trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi thuế nhất định. Đây là thuế lũy tiến, tức là mức thuế sẽ tăng dần theo giá trị của bất động sản và phải được thanh toán trong vòng 30 ngày kể từ ngày hoàn tất giao dịch. Mức thuế phụ thuộc vào giá trị mua bán bất động sản. Giá trị bất động sản và mức SDLT tương ứng bao gồm:
- Lên đến £125,000: 0%
- £125,000 tiếp theo (phần từ £125,001 đến £250,000): 2%
- £675,000 tiếp theo (phần từ £250,001 đến £925,000): 5%
- £575,000 tiếp theo (phần từ £925,001 đến £1,5 triệu): 10%
- Phần còn lại trên £1,5 triệu: 12%
PHỤ THU 5% THUẾ TRƯỚC BẠ BẤT ĐỘNG SẢN LÀ GÌ?
Phụ thu 5% SDLT là mức thuế bổ sung 5% áp dụng trên khung thuế trước bạ cơ bản hiện hành, như quy định chi tiết trong biểu thuế chính thức. Về bản chất, điều này đồng nghĩa với việc người mua sẽ phải chịu mức thuế cao hơn khi mua bất động sản thứ hai hoặc các tài sản bổ sung tiếp theo, so với trường hợp chỉ sở hữu một bất động sản duy nhất làm nơi ở chính.
Mức phụ thu này bắt đầu có hiệu lực từ ngày 31/10/2024, theo công bố trong Ngân sách Mùa Thu của Bộ trưởng Tài chính Rachel Reeves, và đánh dấu việc nâng mức phụ thu từ 3% lên 5% như một phần trong chính sách tăng thu ngân sách và bình ổn thị trường nhà ở. Tiếp theo đó, ngày 01/04/2025, chính sách thuế này được điều chỉnh lần nữa, khi các ưu đãi thuế tạm thời áp dụng trong thời kỳ đại dịch chính thức kết thúc, khôi phục đầy đủ cơ chế thuế chuẩn đối với các giao dịch bất động sản bổ sung.
AI PHẢI NỘP PHỤ THU 5% THUẾ TRƯỚC BẠ BẤT ĐỘNG SẢN KHI MUA NHÀ THỨ HAI?
Bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào mua một bất động sản nhà ở bổ sung tại Anh hoặc Bắc Ireland với giá trị từ £40.000 trở lên đều phải chịu phụ thu 5%. Các trường hợp phổ biến bao gồm: nhà nghỉ dưỡng, tài sản đầu tư cho thuê (buy-to-let), hoặc một nơi ở mới mà người mua dự định chuyển đến sinh sống nhưng chưa bán bất động sản chính hiện tại.
Ngay cả khi người mua chỉ sở hữu một phần (dù nhỏ) trong một bất động sản khác, khoản phụ thu vẫn sẽ được áp dụng nếu phần sở hữu đó có giá trị từ £40.000 trở lên — bất kể bất động sản đó nằm ở Vương quốc Anh hay ở nước ngoài.
Ví dụ, nếu bạn sở hữu 30% cổ phần trong một căn hộ nghỉ dưỡng trị giá £300.000 tại Bulgaria, việc bạn mua một căn nhà đầu tiên tại Anh vẫn bị phân loại là mua tài sản bổ sung, dẫn đến việc phải nộp phụ thu 5% SDLT.
PHỤ THU 5% NÀY ĐƯỢC TÍNH NHƯ THẾ NÀO?
Thuế trước bạ cơ bản hiện hành được tính theo mô hình thuế lũy tiến, tương tự như thuế thu nhập – nghĩa là chỉ phần giá trị vượt qua từng ngưỡng mới chịu mức thuế cao hơn. Tuy nhiên, phụ thu 5% dành cho bất động sản bổ sung không tuân theo mô hình lũy tiến, mà được tính nguyên khối (slab-based) – tức là toàn bộ giá trị giao dịch sẽ bị áp thuế phụ thu 5%, không phân chia theo mức giá.
PHỤ THU 5% NÀY CỤ THỂ TƯƠNG ĐƯƠNG BAO NHIÊU TIỀN?
Giả sử bạn mua một bất động sản thứ hai trị giá £300.000, thì phần phụ thu 5% tương ứng sẽ là £15.000 (5% của toàn bộ giá trị giao dịch). Ngoài ra, bạn vẫn phải nộp thuế trước bạ cơ bản – trong trường hợp này là £2.500, nâng tổng số thuế phải nộp lên £17.500. Đây là một chi phí đầu vào đáng kể cần được tính đến trong bài toán lợi suất đầu tư, đặc biệt với những chiến lược đầu tư ngắn hạn hoặc dựa trên biên lợi nhuận mỏng.
NẾU BẤT ĐỘNG SẢN TÔI MUA LÀ NƠI Ở CHÍNH THÌ CÓ PHẢI CHỊU PHỤ THU 5% KHÔNG?
Nếu bất động sản bạn đang mua dùng để thay thế nơi ở chính hiện tại, thì bạn sẽ không phải chịu phụ thu 5% SDLT, ngay cả khi bạn vẫn sở hữu một hoặc nhiều bất động sản khác (ví dụ: nhà nghỉ dưỡng, căn hộ cho thuê, tài sản đầu tư).
Tình huống này đã được nêu rõ trong tài liệu tham vấn chính sách của Chính phủ Vương quốc Anh như sau:
“Một chủ sở hữu đang nắm giữ cả nơi ở chính và một căn nhà thứ hai. Sau khi bà bán nơi ở chính hiện tại và mua một căn mới để sinh sống, dù vào thời điểm hoàn tất giao dịch bà vẫn sở hữu hai bất động sản, nhưng do đã thay thế nơi ở chính nên các mức thuế cao hơn không được áp dụng.”
Tuy nhiên, để đủ điều kiện được miễn phụ thu theo diện này, bất động sản từng là nơi ở chính phải được xử lý chuyển nhượng – tức là bán, tặng cho hoặc từ bỏ quyền sở hữu một cách hợp pháp.
Việc chuyển đến từ nhà thuê, nhà cha mẹ hoặc bất kỳ nơi ở nào mà bạn không phải là chủ sở hữu hoặc đồng sở hữu sẽ không được xem là thay thế nơi ở chính, do đó vẫn chịu phụ thu 5% nếu bạn đồng thời đang sở hữu một bất động sản khác có giá trị từ £40.000 trở lên.
ĐỊNH NGHĨA “NHÀ THỨ HAI” LÀ GÌ?
“Nhà thứ hai” được hiểu là mọi bất động sản nhà ở không phải là nơi ở chính của bạn tại thời điểm giao dịch. Các loại bất động sản thường thuộc nhóm này bao gồm tài sản đầu tư (mua để cho thuê hoặc sinh lời vốn), nhà nghỉ dưỡng hoặc bất động sản sử dụng không thường trú; bất động sản hỗ trợ người thân sinh sống (người mua đứng tên sở hữu nhưng không ở đó), bất động sản đã từng là nơi ở chính nhưng hiện không còn cư trú thường xuyên.
THẾ NÀO ĐƯỢC COI LÀ “NƠI Ở CHÍNH”?
“Nơi ở chính” (main residence) là bất động sản bạn thực sự sử dụng làm nơi cư trú chính yếu, không nhất thiết phải là tài sản bạn đứng tên sở hữu. Việc xác định đâu là nơi ở chính không dựa trên tuyên bố cá nhân của người mua, mà sẽ được Cơ quan Thuế và Hải quan Vương quốc Anh (HMRC) đánh giá dựa trên thực tế khách quan.
Nghĩa là, việc bạn có cư trú tại đó là chưa đủ. Bạn phải chứng minh mức độ ổn định và tính liên tục trong việc sinh sống tại bất động sản đó, thể hiện bằng các yếu tố như: Bạn ngủ qua đêm tại đó phần lớn thời gian trong năm; Gia đình (vợ/chồng, con cái) cũng cư trú tại địa chỉ này; Bạn đăng ký bầu cử tại địa phương này; Hồ sơ y tế của bạn, bao gồm đăng ký với bác sĩ gia đình hoặc nha sĩ, gắn liền với địa chỉ này.
Đối với SDLT, bạn không có quyền “tự lựa chọn” nơi ở chính như khi khai báo trong các tình huống liên quan đến thuế lợi tức tăng vốn (Capital Gains Tax – CGT). HMRC sẽ căn cứ hoàn toàn vào các bằng chứng thực tế để xác định đâu là nơi ở chính của bạn tại thời điểm giao dịch.
NẾU TÔI MUA MỘT NƠI Ở CHÍNH MỚI TRƯỚC KHI BÁN NƠI Ở CHÍNH CŨ THÌ SAO?
Nếu bạn chưa bán nơi ở chính cũ (Nhà A) khi mua một bất động sản mới dự kiến là nơi ở chính mới (Nhà B), thì bạn vẫn phải tạm thời nộp phụ thu 5% SDLT cho giao dịch mua Nhà B, vì tại thời điểm hoàn tất giao dịch, bạn đang sở hữu nhiều hơn một bất động sản. Tuy nhiên, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế toàn bộ khoản phụ thu này, nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: Bạn bán Nhà A trong vòng 36 tháng kể từ ngày hoàn tất giao dịch mua Nhà B; Bạn nộp yêu cầu hoàn thuế đúng thời hạn và đầy đủ hồ sơ theo quy định của HMRC.
Khoản hoàn thuế này áp dụng cho bất kỳ bất động sản nào từng là nơi ở chính duy nhất hoặc chính của bạn, trong vòng 36 tháng tính đến thời điểm mua Nhà B – không bắt buộc phải chuyển trực tiếp từ Nhà A sang Nhà B trong cùng một thời điểm. Thời gian bạn đã sinh sống tại Nhà A không quan trọng, miễn là bạn có thể chứng minh rằng bất động sản đó thực sự từng được sử dụng làm nơi ở chính, theo đúng các tiêu chí được HMRC chấp nhận.
QUY TRÌNH HOÀN THUẾ PHỤ THU 5% SDLT ĐƯỢC THỰC HIỆN NHƯ THẾ NÀO?
Người mua có thể nộp yêu cầu hoàn thuế trực tuyến thông qua cổng điện tử của HMRC, hoặc sử dụng mẫu đơn yêu cầu hoàn thuế chính thức, điền đầy đủ thông tin và gửi bản in qua đường bưu điện đến cơ quan này.
Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế đã được gia hạn lên đến 12 tháng, kể từ ngày hoàn tất việc bán bất động sản cũ. Đây là một điểm thay đổi đáng chú ý, tạo thêm dư địa cho nhà đầu tư hoàn thiện hồ sơ. HMRC không tiếp nhận hồ sơ nộp trễ hạn – mọi yêu cầu gửi sau thời hạn đều bị từ chối tuyệt đối, bất kể lý do.
THỜI GIAN XỬ LÝ HOÀN THUẾ HIỆN NAY MẤT BAO LÂU?
Mục tiêu nội bộ của HMRC là xử lý 100% hồ sơ hoàn thuế trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đầy đủ hồ sơ. Tuy nhiên, thực tiễn ghi nhận các trường hợp kéo dài tới 55 ngày làm việc trong giai đoạn cao điểm. Tại một cuộc họp công bố gần đây, HMRC xác nhận rằng họ đang xử lý hơn 90% hồ sơ hoàn thuế trong vòng 15 ngày làm việc, nhờ cải tiến hệ thống nội bộ.
Nếu hồ sơ của bạn được chấp thuận, khoản hoàn thuế sẽ được chuyển qua hình thức BACS (Hệ thống thanh toán tự động giữa các ngân hàng tại Anh), đảm bảo thanh toán nhanh và an toàn.
NẾU TÔI BÁN NƠI Ở CHÍNH NHƯNG CHƯA KỊP MUA NHÀ MỚI THÌ SAO?
Trường hợp bạn bán bất động sản là nơi ở chính nhưng chưa thể mua ngay nhà mới và tạm thời chuyển sang thuê nhà hoặc ở nhờ, luật thuế hiện hành vẫn cho phép duy trì quyền được miễn phụ thu 5% SDLT, thông qua cơ chế “thời gian ân hạn” kéo dài 36 tháng.
Điều kiện áp dụng như sau: Bất động sản bạn đã bán phải từng là nơi ở chính hoặc duy nhất của bạn, tại một thời điểm bất kỳ trong vòng 36 tháng trước ngày mua bất động sản mới; Giao dịch mua bất động sản mới phải được hoàn tất trong vòng 36 tháng kể từ thời điểm bán bất động sản cũ.
Nói cách khác, pháp luật thiết lập hai “bài kiểm tra” 36 tháng: Bạn phải đã cư trú thực tế tại bất động sản cũ trong vòng 36 tháng trước ngày mua nhà mới; Bạn phải mua bất động sản thay thế trong vòng 36 tháng kể từ khi bán bất động sản cũ.
Nếu cả hai điều kiện đều được đáp ứng, phụ thu 5% SDLT sẽ không được áp dụng, ngay cả khi bạn tạm thời không sở hữu bất động sản trong giai đoạn chuyển tiếp.
TÔI ĐANG GIA HẠN HỢP ĐỒNG THUÊ CHO CĂN HỘ SỞ HỮU CÓ THỜI HẠN. LIỆU PHỤ THU 5% SDLT CÓ ĐƯỢC ÁP DỤNG TRONG TRƯỜNG HỢP NÀY?
Theo quy định hiện hành, phụ thu 5% Thuế Trước Bạ Bất Động Sản SDLT sẽ không áp dụng đối với giao dịch gia hạn thời hạn thuê, miễn là bất động sản đó đang được sử dụng làm nơi ở chính của bạn.
Cập nhật trong Sổ tay Hướng dẫn SDLT của HMRC tháng 10/2018 xác nhận rõ rằng, việc gia hạn hợp đồng thuê sẽ không bị áp phụ thu nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện kèm theo (tham khảo Example 10 trong HMRC Manual).
Ngoài ra, nếu giá trị hợp đồng gia hạn dưới £40.000, giao dịch này không bị đánh thuế SDLT dưới bất kỳ hình thức nào, kể cả thuế cơ bản lẫn phụ thu.
TÔI CÓ THỂ TRÁNH PHỤ THU 5% SDLT NẾU MUA BẤT ĐỘNG SẢN THÔNG QUA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KHÔNG?
Không thể. Việc mua bất động sản thứ hai thông qua một công ty trách nhiệm hữu hạn (limited company) không loại trừ nghĩa vụ nộp phụ thu 5% SDLT. Trên thực tế, phần lớn các giao dịch bất động sản do công ty đứng tên đều bị áp mức phụ thu này, vì gần như không có bất động sản nào nằm dưới ngưỡng miễn trừ £40.000.
Chính sách thuế của HMRC được thiết kế để ngăn chặn hành vi lách luật bằng cách sử dụng pháp nhân nhằm sở hữu nhiều bất động sản mà né tránh nghĩa vụ thuế cá nhân.
NẾU TÔI ĐÃ CÓ SẴN MỘT CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THÌ SAO?
Ngay cả khi công ty TNHH của bạn đã được thành lập từ trước, mọi giao dịch mua bất động sản thứ hai thông qua công ty vẫn phải chịu phụ thu 5% SDLT.
Nếu bạn chuyển nhượng tài sản vào công ty mà không thực hiện giao dịch mua-bán rõ ràng (ví dụ như không có thanh toán tiền mặt), giá trị thị trường hiện tại của bất động sản vẫn sẽ được sử dụng làm căn cứ tính thuế SDLT – theo nguyên tắc định giá giao dịch không đổi chủ sở hữu thực tế.
Tuy nhiên, có một điểm đáng lưu ý: bất động sản đã thuộc sở hữu của công ty TNHH trước đó sẽ không bị tính là tài sản bạn sở hữu cá nhân, trong trường hợp bạn thực hiện mua một bất động sản khác đứng tên chính bạn. Điều này mở ra khả năng thiết kế cấu trúc sở hữu song song cá nhân – pháp nhân, nếu được hoạch định cẩn trọng.
NẾU TÔI THỪA KẾ MỘT BẤT ĐỘNG SẢN THÌ CÓ BỊ ÁP DỤNG PHỤ THU 5% SDLT KHÔNG?
Theo quy định hiện hành, việc nhận bất động sản thông qua thừa kế không làm phát sinh nghĩa vụ nộp Thuế Trước Bạ Bất Động Sản (Stamp Duty Land Tax – SDLT). Do đó, tại thời điểm thừa kế, phụ thu 5% sẽ không được áp dụng.
Tuy nhiên, vấn đề phát sinh khi bạn thực hiện giao dịch mua một bất động sản khác, trong khi vẫn nắm giữ bất động sản đã được thừa kế. Trong trường hợp này, bạn có thể phải chịu phụ thu 5% SDLT trên giao dịch mới, vì về nguyên tắc, bạn đã sở hữu từ hai bất động sản trở lên.
Dù vậy, HMRC có quy định ngoại lệ giới hạn nhằm giảm thiểu tác động từ tài sản thừa kế: Nếu bạn thừa kế không quá 50% quyền sở hữu trong một bất động sản duy nhất, và Việc thừa kế diễn ra trong vòng 36 tháng trước thời điểm hoàn tất giao dịch mua bất động sản mới, thì phần tài sản được thừa kế này sẽ không được tính là “bất động sản bổ sung” cho mục đích áp dụng phụ thu SDLT.
HMRC cũng sẽ xem xét quyền sở hữu của vợ/chồng hoặc bạn đời dân sự của bạn, ngoại trừ trường hợp đã chính thức ly thân theo pháp luật.
NẾU TÔI NHẬN BẤT ĐỘNG SẢN DƯỚI HÌNH THỨC TẶNG CHO (GIFT) THÌ SAO?
Trong trường hợp bất động sản được chuyển nhượng dưới dạng tặng cho thuần túy (pure gift), tức là không có khoản thanh toán hay đối giá nào liên quan, thì SDLT thường không phát sinh do không có “giá trị giao dịch chịu thuế” theo định nghĩa của HMRC.
Tuy nhiên, nếu bất động sản tặng kèm theo một khoản vay thế chấp (mortgage), phần nghĩa vụ trả nợ được tiếp nhận từ người nhận quà sẽ được xem là “giá trị chịu thuế”. Và trong trường hợp tổng giá trị này vượt ngưỡng £40.000, SDLT, bao gồm cả phụ thu 5%, có thể áp dụng.
Việc áp dụng phụ thu 5% sẽ được xem xét theo cùng nguyên tắc phân loại bất động sản bổ sung: nếu bạn đang sở hữu hoặc đồng sở hữu một tài sản khác trị giá từ £40.000 trở lên vào thời điểm nhận chuyển nhượng, bạn có thể bị áp dụng phụ thu, bất kể tài sản được nhận là mua hay tặng.
BẤT ĐỘNG SẢN THEO HÌNH THỨC CHIA SẺ THỜI GIAN (TIMESHARE) CÓ BỊ TÍNH PHỤ THU 5% SDLT KHÔNG?
Theo quy định hiện hành, một bất động sản theo mô hình chia sẻ thời gian (timeshare) – dù ở trong nước hay nước ngoài – chỉ bị xem xét để áp dụng phụ thu 5% SDLT nếu hợp đồng cấp quyền sử dụng riêng biệt và toàn quyền một đơn vị nhà ở cụ thể trong một khoảng thời gian xác định. Trong những trường hợp như vậy, hợp đồng timeshare có thể được phân loại là hợp đồng thuê có giá trị pháp lý (deemed lease), từ đó phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, trên thực tế, đa số các giao dịch timeshare chỉ là thỏa thuận quyền sử dụng mang tính hợp đồng, không chuyển quyền sở hữu hợp pháp, và tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của bên thứ ba. Do đó, phần lớn hợp đồng timeshare không bị tính vào diện tài sản bổ sung và không làm phát sinh phụ thu 5% SDLT.
CÒN CÁC BẤT ĐỘNG SẢN NGHỈ DƯỠNG THÌ SAO?
Trước đây, HMRC áp dụng lập trường cứng rắn: mọi bất động sản nghỉ dưỡng – bao gồm cả dạng có nội thất (furnished holiday lets) hoặc bị hạn chế sử dụng theo mùa bởi quy hoạch địa phương – đều được xử lý như các giao dịch mua bất động sản bổ sung, và do đó phụ thu 5% SDLT sẽ được áp dụng.
Tuy nhiên, theo hướng dẫn cập nhật mới nhất vào tháng 10/2019, HMRC đã chuyển sang phương pháp tiếp cận dựa trên phân tích thực tế và đa yếu tố. Cụ thể, hướng dẫn này nêu rõ:
“Nếu có các giới hạn theo quy hoạch – chẳng hạn như việc cấm sử dụng ngoài mùa hoặc chỉ cho phép lưu trú ngắn hạn – thì đó là một yếu tố cho thấy bất động sản có thể không ‘phù hợp để sử dụng như một nơi ở’ (not suitable for use as a dwelling).”
Điều này có nghĩa: quy hoạch hạn chế mục đích sử dụng có thể là cơ sở để loại trừ bất động sản đó khỏi diện chịu phụ thu SDLT, vì tài sản không đủ điều kiện được xem là “nơi ở”. Tuy nhiên, yếu tố quy hoạch không phải là điều kiện quyết định duy nhất – mà chỉ là một phần trong tập hợp các yếu tố đánh giá toàn diện, bao gồm khả năng cư trú thực tế, tính chất sở hữu, và thời gian lưu trú cho phép.
NGƯỜI MUA BẤT ĐỘNG SẢN KHÔNG CƯ TRÚ TẠI VƯƠNG QUỐC ANH CÓ BỊ ÁP THUẾ CAO HƠN KHÔNG?
Từ ngày 01/04/2021, cá nhân không cư trú tại Vương quốc Anh khi mua bất động sản nhà ở hoặc quyền thuê nhà ở (leasehold) sẽ phải chịu thêm mức thuế SDLT phụ trội 2% so với người cư trú.
Mức phụ trội này không thay thế mà được tính cộng dồn với phụ thu 5% áp dụng cho các giao dịch mua bất động sản bổ sung, dẫn đến khả năng chi trả tổng cộng đến 7% trên toàn bộ giá trị giao dịch, tùy trường hợp.
CÓ TRƯỜNG HỢP NÀO ĐƯỢC MIỄN PHỤ THU 5% SDLT KHI MUA BẤT ĐỘNG SẢN THỨ HAI KHÔNG?
Ngoại lệ quan trọng và thường bị hiểu nhầm nhất là trường hợp thay thế nơi ở chính duy nhất. Khi bạn mua một bất động sản mới để thay thế nơi ở chính hiện tại và thực hiện việc bán bất động sản cũ đúng quy định trong vòng 36 tháng, thì giao dịch mới có thể được miễn phụ thu 5%, hoặc bạn có thể yêu cầu hoàn thuế sau giao dịch. Ngoài ra, luật thuế cũng ghi nhận một số trường hợp miễn trừ trực tiếp và rõ ràng hơn, bao gồm:
-
Bất động sản bổ sung có giá trị dưới £40.000 không bị áp dụng phụ thu 5%;
-
Các dạng nhà ở lưu động như nhà xe kéo, nhà lắp ghép có thể di chuyển, nhà ở trên thuyền – không thuộc diện chịu phụ thu;
-
Bất động sản không phải để ở, chẳng hạn như văn phòng, nhà kho hoặc bất động sản thương mại, không bị áp mức thuế cao hơn;
-
Việc sở hữu các bất động sản phi nhà ở cũng không ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn khi mua thêm bất động sản nhà ở;
-
Bất động sản sử dụng hỗn hợp (mixed-use property) – ví dụ như một căn hộ phía trên một cửa hàng – cũng được miễn phụ thu 5% khi giao dịch được phân loại là tài sản hỗn hợp.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu bạn đã sở hữu một bất động sản hỗn hợp có phần nhà ở riêng biệt (self-contained dwelling) và tiếp tục mua thêm một bất động sản nhà ở, thì bất động sản hỗn hợp đó vẫn sẽ được tính là “tài sản sở hữu hiện có”, và giao dịch mua mới có thể bị áp dụng phụ thu 5%. (HMRC đã ban hành hướng dẫn chính thức vào tháng 06/2019 về cách xác định một bất động sản có được coi là hỗn hợp hay không.)
Ngoài ra, các tổ chức từ thiện và các đơn vị nhà ở xã hội (social landlords) có thể được miễn phụ thu 5%, nếu giao dịch đủ điều kiện áp dụng các chính sách miễn giảm SDLT đang có hiệu lực.
Mọi thông tin do Arcadia Consulting Vietnam cung cấp không phải là lời khuyên tài chính hay tư vấn chuyên nghiệp về thuế và pháp lý. Đây là khoản đầu tư ra nước ngoài. Thông tin chi tiết về các dự án căn hộ Vương quốc Anh mới nhất do Arcadia Consulting chính thức giới thiệu tại Việt Nam, Quý khách vui lòng truy cập https://arcadiaconsult.com.vn/product-category/bat-dong-san/